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Cómo calcular el Arancel e IVA para importaciones de mercancía procedente de países terceros.


En el comercio internacional, entender cómo calcular impuestos y tarifas a la importación de mercancía en la Unión Europea, es esencial para cualquier empresa. En este artículo, te guiaremos a través del proceso de cálculo del IVA, aranceles, antidumping y derechos compensatorios, proporcionándote la información clave que necesitas para tomar decisiones informadas.  



Impuestos, iva y aranceles

Impuestos y Aranceles en España

 En ocasiones nos lanzamos a importar mercancías procedentes de países que no están incorporados a la Unión Europea, sin tener en cuenta que si el fabricante no está en el Espacio Económico Europeo, al llegar a la primera aduana Europea o hacemos un tránsito hasta España para ultimarlo aquí o importamos con carácter definitivo. Pero en cualquier caso tendremos que abonar una serie de impuestos que te vamos a explicar a continuación.

Como hemos comentado anteriormente, nos puede parecer sorprendente como va a ascender el valor de nuestra mercancía en la aduana española cuando le aplicamos los impuestos a la llegada a la Unión Europea. Muy distinto a lo que nuestro proveedor o fabricante nos ofreció.  Puede llegar a un sobrecoste de un 40% más sobre el precio de compra.  Así que si te animas a importar, ten en cuenta todo lo que te vamos a explicar a continuación.

 

Cuáles son los gastos o costes aduaneros que me voy a encontrar en la aduana Española

Existe un umbral mínimo de 150€ para el caso de los aranceles. Es decir, que si el valor en aduana es inferior a estos 150€, la importación está exenta de aranceles.

En el caso del IVA, es es un envío de un particular, el umbral se sitúa el 45€ pero si es realizado por una empresa el umbral se sitúa el 22€.


Aranceles: ¿Cómo Determinarlos y Calcularlos?

Los aranceles o derechos son impuestos o tasas que se calculan a partir del valor CIF de la importación. Si, como lo lees, valor CIF. Esto quiere decir, que además del propio valor de tu mercancía tienes que sumarle los gastos FOB de salida más el flete de importación (además de los gastos de la naviera a la llegada). 


¿Qué es el IVA y cómo se Calcula?

El IVA aplica "AD VALOREM" igual que el arancel. Es decir, el valor del IVA se calcula sobre el CIF, más los gastos de llegada más los aranceles. Habitualmente es un 21%, aunque en casos muy concretos existe el reducido del 10% y el súper-reducido del 4%.


Antidumping: Previniendo Prácticas Comerciales Desleales

Las medidas antidumping se implementan para proteger a las industrias locales contra la importación de productos a precios inferiores a su valor justo. Para calcular posibles cargos antidumping:

  • Comprende cómo se determina el dumping.
  • Consulta las regulaciones locales y las investigaciones antidumping.
  • Prepárate para posibles ajustes en los precios de importación.


Derechos Compensatorios: Equilibrando la Competencia

Estos derechos se aplican para contrarrestar subsidios otorgados a productos extranjeros perjudiciales a la producción nacional. Calcula derechos compensatorios considerando:

  • Identificar subsidios y beneficios otorgados.
  • Consultar las tasas de derechos compensatorios.
  • Aplicar las tasas a los valores relevantes.


Dicho esto, con independencia de si operas a título particular o como empresa deberás pagar:


  • ARANCELES E IMPUESTOS ESPECIALES DE LA U.E.
  • IVA A LA IMPORTACIÓN.
  • HONORARIOS Y OTROS GASTOS. En este caso, vendrá desglosado a parte en la factura de nuestros servicios.

De forma habitual, nuestra forma de trabajar es a través de carta de pago. Llegado el momento, te enviamos una carta de pago para que pagues los impuestos de tu mercancía directamente a aduanas. De esta forma, te garantizas que no haya sorpresas. Luego, solo nos tienes que devolver el código NRC que te dará tu banco y voilà, impuestos pagados!

Si te han facilitado la partida arancelaria, puedes ver en Taric que derechos arancelarios se aplica a tu mercancía.


Puerto de Importación
 

Caso Práctico del cálculo de los impuestos a la llegada.

Hasta ahora, mucha teoría, pero como se entienden las cosas es con un ejemplo. Vamos a poner un supuesto:

A = VALOR MERCANCÍA EN CIF más gastos a la llegada: 15480.78€

B = DERECHOS. ARANCELES 7%: Esto significa que deberemos pagar de aranceles 1083.65.

C = ANTIDUMPING, 19.9% = Abonará 15480.78 x 19.9% = 3080.68€

D = Derechos compensatorios,10.3% = Abonará 15480.78 x 10.3% = 1594.52€

E = Para el cálculo del IVA, tenemos que sumar A+B+C+D. Es decir, que debemos calcular el IVA de 21239.63€

FIVA DE LA MERCANCÍA, 21%: Si suponemos que debemos aplicar el 21% de IVA, tenemos que realizar el 21% de E (21239.63€), o lo que es lo mismo: 4.460.32€

G = Honorarios del despachante de aduanas:Supongamos que el despacho de importación tiene un valor de 100€. Este servicio también están sujeto al 21% de IVA. En la factura deberá aparecer 121€ IVA Incluido, en concepto de honorarios de la agencia de aduanas.

TOTAL = B + C + D + F : 10219.17€ a pagar a aduanas mediante la carta de pago que le facilitaremos.

Tus gastos totales serán el TOTAL más los Honorarios (G), más el precio del transporte hasta el destino final. 

Recuerda que el transporte final hasta tu destino, también está sujeto a IVA.

Por último, a partir del 1 de enero de 2023, se aplica un nuevo impuesto sobre el plástico. Lee el siguiente enlace.


Dominar el cálculo del IVA, aranceles, antidumping y derechos compensatorios es crucial para cualquier empresa involucrada en el comercio internacional. Mantente actualizado con las regulaciones locales y busca asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento y la eficiencia en tus operaciones comerciales.

Recuerda que estas pautas son generales y es esencial adaptarlas a la legislación específica de tu país y sector. ¡Esperamos que esta guía te sea útil en tu trayectoria comercial internacional!

 

Yo sigo teniendo dudas de los impuestos y el proceso de importación.

Si aún no hemos aclarado todas tus dudas puedes leer estas otras entradas:

¿Puedo evitar los aranceles de alguna manera?

CUADERNO ATA. Mi mercancía sale de la unión europea y luego regresa. Tengo que pagar los impuestos.

¿Para mudanzas es igual?

¿Debo escoger CIF O CFR si importo de China en Grupaje?

¿Qué debo hacer para importar fruta?

¿Cuáles son los contenedores que puedo usar?

Agente de aduanas.


 

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